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Facturas apócrifas y responsabilidad penal del auditor externo


  En: Revista de derecho penal económico : derecho penal tributario II. -- Vol. 2008. --
Santa Fe :

Rubinzal Culzoni

,

  Contenido: La utilización de facturas apócrifas como medio comisivo para perpetrar el delito de evasión fiscal. Concepto penalmente relevante de "facturas apócrifas" (a la luz de la Ley Penal Tributaria). Consecuencias fiscales que acarrea la utilización de las facturas apócrifas. Encuadre típico de aquellas implicancias fiscales en el marco del artículo 1º de la Ley Penal Tributaria. Autoría y participación en la evasión fiscal. Situación del auditor externo. Naturaleza del delito de evasión fiscal. Su importancia para definir los alcances de la participación del extraneus. Autoría y participación del extraneus. El auditor externo como extraneus y los parámetros para considerarlo participe del delito de evasión tributaria. Alcances subjetivos de la participación del auditor externo. Jurisprudencia concordante. El articulo 15 inciso a de la LPT. Actuación estereotipada del auditor externo. Importancia social y objeto de la auditoría. Procedimiento para lograr aquel objeto. El cotejo de operaciones comerciales de compras. El procedimiento de muestreo. Consecuencias de la detección de facturación apócrifa. Informe del auditor. Standard de actuación profesional.
  ISBN: 978-950-727-932-4

  1. 
FACTURA APOCRIFA
; 2. 
DELITOS FISCALES
; 3. 
EVASION FISCAL
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Rubinska, Ramiro M.
Facturas apócrifas y responsabilidad penal del auditor externo
En: Revista de derecho penal económico : derecho penal tributario II. -- Vol. 2008. -- Santa Fe : Rubinzal Culzoni, 2008

Contenido: La utilización de facturas apócrifas como medio comisivo para perpetrar el delito de evasión fiscal. Concepto penalmente relevante de "facturas apócrifas" (a la luz de la Ley Penal Tributaria). Consecuencias fiscales que acarrea la utilización de las facturas apócrifas. Encuadre típico de aquellas implicancias fiscales en el marco del artículo 1º de la Ley Penal Tributaria. Autoría y participación en la evasión fiscal. Situación del auditor externo. Naturaleza del delito de evasión fiscal. Su importancia para definir los alcances de la participación del extraneus. Autoría y participación del extraneus. El auditor externo como extraneus y los parámetros para considerarlo participe del delito de evasión tributaria. Alcances subjetivos de la participación del auditor externo. Jurisprudencia concordante. El articulo 15 inciso a de la LPT. Actuación estereotipada del auditor externo. Importancia social y objeto de la auditoría. Procedimiento para lograr aquel objeto. El cotejo de operaciones comerciales de compras. El procedimiento de muestreo. Consecuencias de la detección de facturación apócrifa. Informe del auditor. Standard de actuación profesional.
ISBN: 978-950-727-932-4

1. FACTURA APOCRIFA; 2. DELITOS FISCALES; 3. EVASION FISCAL
Solicitante: